L’IVA en el lloguer d’habitatges és un aspecte que sovint genera dubtes tant per a arrendadors com per a arrendataris. En el cas específic dels lloguers d’habitatge d’una empresa a un particular, hi ha diverses situacions que determinen si aquest impost és aplicable.
És fonamental conèixer aquestes diferències per evitar problemes fiscals i assegurar que les transaccions es realitzin correctament.
El lloguer d’habitatge està subjecte a IVA per a ús habitual?
En termes generals, el lloguer d’un habitatge destinat a l’ús habitual de l’arrendatari està exempt d’IVA. Això vol dir que l’arrendador no ha d’afegir aquest impost al preu del lloguer. Aquesta exempció és una regla comunment aplicada als lloguers residencials d’habitatges, i es basa que l’habitatge és considerat un bé de consum ordinari, no un servei.
Excepcions en què s’aplica IVA
No obstant això, hi ha excepcions a aquesta norma. A continuació, expliquem quan el lloguer d’habitatge podria estar subjecte a IVA:
- Lloguer d’habitatge amb fins turístics: Si l’habitatge es lloga per utilitzar-lo com a allotjament temporal (per exemple, per a turistes), aquest tipus de lloguer sí que està subjecte al 21% d’IVA. En aquest cas, l’habitatge es considera un servei d’allotjament, per tant, el lloguer es tracta de manera diferent del lloguer tradicional.
- Lloguer per a ús professional o comercial : Si un autònom o empresa lloga un habitatge per tal d’usar-lo com a oficina o local comercial, el lloguer està subjecte a l’IVA. En aquest cas, l’arrendatari podrà deduir l’IVA a la declaració fiscal, sempre que es compleixin els requisits de la normativa.
- Serveis addicionals proporcionats per l’arrendador : Si el propietari de l’habitatge ofereix serveis addicionals com a neteja o manteniment, el lloguer es pot considerar més proper a un servei que a un arrendament. En aquest cas, l’IVA és aplicable a la part del lloguer corresponent a aquests serveis.
Com es reflecteix l’IVA al contracte de lloguer?
És essencial acordar en el contracte si el lloguer està subjecte a IVA. Si és així, cal incloure el percentatge que s’aplicarà, normalment és del 21%. A més, cal especificar si s’afegeix a l’import mensual o si s’inclourà al preu total.
Això haurà d’estar reflectit en una factura, que servirà com a document justificatiu davant de l’Agència Tributària.
El tractament de l’IVA en el lloguer d’habitatge d’empresa depèn de diversos factors, com l’ús de l’habitatge i els serveis addicionals proporcionats per l’arrendador. En general, el lloguer d’habitatges per a ús habitual està exempt d’IVA, però si es lloga per a fins turístics, professionals o comercials, aquest impost pot ser aplicable.
